Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo dõi thu nhập và chi phí trong năm để tạo ra lãi hoặc lỗ. Các luồng được tổ chức theo quan điểm kế toán: sử dụng chúng một cách thô sơ không cho phép phân tích đúng hoạt động. Do đó, cần phải áp dụng một phương pháp luận phù hợp cho phép phân tích nó. (Xem định nghĩa của báo cáo thu nhập)
Phương pháp phân tích báo cáo thu nhập
-
Tổ chức lại báo cáo thu nhập
Công ty phải tổ chức lại báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo quan điểm kinh tế.
Sau đó phải hiển thị dữ liệu kinh tế như:
- Doanh số : để đánh giá quy mô và khối lượng hoạt động của công ty,
- Tỷ suất lợi nhuận gộp: nó cho thấy lợi nhuận của một hoạt động.
- Tải trọng kết cấu: chi phí cố định cần thiết cho hoạt động của công ty
- Kết quả hoạt động: kết quả liên quan đến hoạt động hiện tại của công ty,
- Kết quả ròng , lợi nhuận hoặc thâm hụt,
- Khả năng tự tài trợ: nó đo lường dòng tiền được tạo ra bởi hoạt động.
-
Thiết lập các chỉ số liên quan
Phân tích được tối ưu hóa bằng cách làm nổi bật một số chỉ số có liên quan như:
- Tỷ lệ hoạt động: (Doanh thu năm n-Doanh thu năm n-1) / Doanh thu năm n: tỷ số này đo lường sự thay đổi của doanh thu.
- Tỷ lệ ký quỹ: tỷ suất lợi nhuận gộp / doanh thu thuần: tỷ lệ này đo lường tỷ suất lợi nhuận được tạo ra bởi mỗi hoạt động.
- Tỷ lệ chi phí nhân viên so với tỷ lệ của lĩnh vực kinh doanh của công ty,
- Tỷ suất lợi nhuận hoạt động : RE / CAHT đo lường mức độ giàu có của xã hội,
- Tỷ suất sinh lời: thu nhập ròng / doanh thu: cho biết lợi nhuận ròng của công ty,
- Tỷ lệ theo ngành cụ thể (ví dụ: vé trung bình trong dịch vụ ăn uống)
-
Để phân tích
Mỗi mục phải được phân tích dựa trên các sự kiện trong quá khứ và môi trường kinh tế của đơn vị để giải thích điểm mấu chốt.
Ngoài ra, việc phân tích phải được thực hiện bằng cách so sánh:
- Với những năm tháng lịch sử của công ty,
- Với lĩnh vực mà đơn vị hoạt động.
Ví dụ về một phân tích
Để minh họa cho phương pháp này, giả định là một khách sạn-nhà hàng mà người quản lý muốn phân tích báo cáo thu nhập của nó.
Phân tích ký quỹ
Công ty với hai hoạt động , việc phân tích tỷ suất lợi nhuận theo lĩnh vực cho phép phân tích tốt hơn từng hoạt động.
Cơ cấu đã phát triển hoạt động cung cấp dịch vụ ăn uống của mình ( tỷ lệ hoạt động giảm 30%) đối với phương tiện lưu trú (-5%), giảm nhẹ.
Vé trung bình thể hiện sự ổn định trong giá dao kéo trung bình.
Công ty cũng có thể phân tích doanh thu của mình bằng cách đánh dấu 5 khách hàng lớn nhất theo biểu đồ như sau:
Ở đây, Khách hàng 1 đại diện cho 34% doanh thu của 5 khách hàng lớn nhất, nhưng chỉ chiếm 2% tổng doanh thu. Rủi ro về sự phụ thuộc của khách hàng do đó thấp.
Công việc tương tự có thể được thực hiện với các nhà cung cấp.
Chi phí nhân sự được giao tương ứng với tổng lương và đóng góp xã hội của nhân viên sản xuất liên quan đến từng hoạt động.
Tỷ suất lợi nhuận lưu trú ổn định (73%) trong khi tỷ suất lợi nhuận dịch vụ ăn uống tăng 16 điểm.
Tỷ lệ lợi nhuận nhà hàng tăng trưởng này được giải thích là do chi phí nhân sự giảm (liên quan đến việc sa thải ông Dupond vào cuối năm 2021-2022) mặc dù hoạt động gia tăng.
Phân tích thu nhập hoạt động
Việc phân tích mục "mua hàng khác và chi phí bên ngoài" được thực hiện trong một bảng hiển thị tất cả các khoản mục chi phí bên ngoài, như sau
Phân tích công việc mà sự thay đổi từ năm này sang năm tiếp theo được coi là đáng kể phải được giải thích và chứng minh.
Tương tự như vậy, phải phân tích sự thay đổi của các loại thuế và nghĩa vụ: đó có phải là một loại thuế mới? tăng các loại thuế hiện có? Từ một sai sót trong phân bổ kế toán?
Chi phí của nhân viên cơ cấu tương ứng với nhân viên hành chính (kế toán, trợ lý điều hành) không thể gắn vào một hoạt động riêng biệt.
Tỷ lệ chi phí nhân sự cơ cấu ổn định.
Các khoản phụ cấp khấu hao liên quan đến các khoản đầu tư được thực hiện không thay đổi: điều này có nghĩa là công ty đã không đầu tư hoặc bán các tài sản cố định này.
Kết quả hoạt động trước khi trả thù lao cho phép người quản lý đánh giá mức thù lao mà anh ta có thể nhận được và để tạo điều kiện thuận lợi cho việc đưa ra quyết định của anh ta: anh ta có muốn tận dụng tối đa thù lao, tự chia cổ tức vào cuối năm hay cải thiện tài chính tình hình của công ty? Sự lựa chọn này được thảo luận với kế toán của anh ấy vào cuối năm.
Sau thù lao và các khoản phí xã hội cá nhân, kết quả là kết quả hoạt động.
Con số này tăng thêm 30.000 euro cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang tạo ra kết quả tốt hơn.
Tỷ suất lợi nhuận hoạt động tăng 3 điểm là dấu hiệu cho thấy sự làm giàu của công ty.
Phân tích thu nhập ròng và dòng tiền
Kết quả tài chính định kỳ bổ sung cho kết quả của công ty. Tùy thuộc vào tình hình của công ty, một phân tích chuyên sâu sẽ ít nhiều phù hợp.
Kết quả đặc biệt phải được chứng minh: đó là giao dịch đặc biệt nào? Chuyển xe? Kiểm soát urssaf tạo ra hạnh nhân?
Thuế doanh nghiệp rất dễ phân tích. Nó tuân theo phép tính sau:
- - Kết quả thuế <38 120: 15% IS,
- - Ngoài: 28%.
Các kỹ thuật tồn tại để giảm bớt nó, chẳng hạn như sự tham gia của nhân viên vào kết quả của công ty hoặc mức thù lao cao hơn cho người quản lý.
Kết quả là lợi nhuận ròng là 52.476 € với chỉ số sinh lời là 11%.
Để hoàn thiện phân tích lợi nhuận của công ty, điều thú vị là tính toán dòng tiền từ lợi nhuận ròng.
Nói một cách đơn giản, nó đủ để thêm các khoản phí chưa được giải ngân như khấu hao và khấu hao vào thu nhập ròng.
Do đó, hoạt động của cấu trúc được nghiên cứu tạo ra 97.476 € trong giai đoạn 2021-2022.
Người quản lý bình luận GO! - Xem thêm:
- Số dư quản lý tạm thời - chúng cung cấp một tập hợp các chỉ số trung gian cho phép hiểu rõ về sự hình thành của kết quả ròng.
- Thêm giá trị - đại diện khả năng tạo ra giá trị của công ty . Nó cung cấp nhiều hiểu biết sâu sắc. Dưới đây là một số chỉ số chính:
- - Giá trị gia tăng / Chi phí nhân viên + Phụ cấp khấu hao , giúp bạn có thể đo lường và phân tích sự tiến hóa của việc tạo ra giá trị theo thời gian và không gian. Cũng được hiểu là thước đo năng suất tổng thể.
- - năng suất lao động biểu kiến (Giá trị gia tăng / Lực lượng lao động)
- - mức độ hội nhập của công ty (Giá trị gia tăng / Sản xuất)
- Thặng dư gộp hoạt động , bao gồm cả chi phí nhân sự, cung cấp thông tin về kết quả hoạt động kinh tế.
