Lãi và sử dụng tài khoản tạm thời
Bài tập này mang đầy đủ ý nghĩa của nó khi bạn cần chi phí cho một dự án hoặc khi bạn muốn có được tầm nhìn tài chính về hoạt động trong tương lai của mình để đưa ra quyết định chiến lược: đầu tư, tài trợ, v.v.
Bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, dòng tiền và kế hoạch tài trợ tạm thời, sau đó cung cấp các chỉ dẫn có giá trị về khả năng tồn tại của dự án và các nguồn tài chính cần thiết. Để làm được điều này, bạn phải ước tính từng dòng chi phí kế hoạch là bao nhiêu và điều chỉnh chúng với doanh số dự báo. Để bắt đầu với chi phí trả lương .
Sau đó, kiểm tra số dư tài chính thông qua bảng cân đối kế toán trong khi đảm bảo rằng tất cả các nhu cầu đều được tài trợ. Để làm điều này, bạn thiết lập kế hoạch tài chính ban đầu và sau đó là kế hoạch tài chính thứ hai dự kiến trong 3 năm, có tính đến các thông số tài chính mới được dự báo cho hoạt động trong giai đoạn này.
Dự báo dòng tiền
Bằng cách giới thiệu một khái niệm về thu thập và giải ngân, sự phát triển của số dư tiền mặt của bạn . Sau đó, bạn sẽ có thể xác thực nếu nguồn tài chính được hiệu chỉnh tốt và nếu không, hãy nghiên cứu cách sử dụng đòn bẩy nào để giảm nhu cầu được cấp vốn. Ngoài ra, bạn sẽ quan sát, nếu hoạt động của bạn phải đối mặt với các đỉnh điểm theo mùa, các tác động sẽ như thế nào về tính thanh khoản.
Những tài liệu này cũng hữu ích trong trường hợp chẩn đoán tài chính để xác định xem công ty có thể đáp ứng các thời hạn của mình hay không. Chúng giúp bạn có thể chỉ ra những điểm yếu của một hoạt động và hậu quả trực tiếp đối với các tài khoản của nó.
Sau đây, chúng tôi trình bày các tài khoản tạm tính chính (báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán tạm thời) và cách chuẩn bị chúng để giúp bạn quản lý hoạt động kinh doanh của mình trong trung và dài hạn.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tạm tính là gì và làm thế nào để thiết lập báo cáo này?
Định nghĩa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tạm tính
Đây là một bảng tài chính cho phép bạn liệt kê các chi phí, thu nhập và dự báo sẽ phải thực hiện trong một niên độ kế toán trong tương lai, việc so sánh các sản phẩm này và các chi phí này giúp bạn có thể tạo ra kết quả dự báo (lãi hoặc lỗ) .
Làm thế nào để xây dựng trạng thái này?
Để thiết lập báo cáo thu nhập tạm tính, điều cần thiết là phải xác định đúng thu nhập và chi phí tiềm năng của một hoạt động và để ước tính giá trị của chúng, ước tính này phải dựa trên thực tế của thị trường, vì vậy cần phải thực hiện thị trường nghiên cứu (loại khách hàng, nhu cầu của họ, sản phẩm và dịch vụ hiện có, đối thủ cạnh tranh chính, giá mua và bán trên thị trường này, các quy định có hiệu lực, kinh nghiệm của các chuyên gia, v.v.).
Các khoản phí tạm thời và ước tính của chúng:
Để có một tầm nhìn gần với thực tế, bạn nên liệt kê các khoản phí tiềm ẩn liên quan đến một hoạt động, sau đây là một số ví dụ về các khoản phí để nghiên cứu:
- Chi phí chung: (mua hàng hóa, nguyên vật liệu, điện, gas, nước, thuê nhà, thầu phụ, phí, quảng cáo, đi lại, điện thoại, ngân hàng, v.v.). Giá tính phí giúp bạn dễ dàng ước tính loại phí này hơn.
- Chi phí nhân viên: tùy theo tình trạng công ty cần cung cấp chi phí nhân sự (tùy theo sự phát triển của hoạt động), chúng ta có thể phân biệt hai loại chi phí: chi phí tiền lương (lương ròng cộng với đóng góp xã hội và người sử dụng lao động nhân với số lượng tuyển dụng). nhân viên) và chi phí ngoài lương (thù lao của giám đốc và các khoản xã hội tương ứng).
- Thuế, phí và phụ cấp khấu hao .
- Chi phí tài chính: đây là các khoản lãi phải trả cho các khoản tài trợ bên ngoài (ví dụ: vay ngân hàng, v.v.) hoặc nội bộ (ví dụ: tài khoản vãng lai của công ty liên kết, v.v.).
Các sản phẩm dự báo và ước tính của chúng:
Doanh thu ước tính : nó là động cơ cơ bản của một công ty, nó là các sản phẩm hoặc dịch vụ được bán, chúng tôi có thể ước tính chúng dựa trên doanh thu của các công ty tương đương ( nghiên cứu tiếp thị , Vân vân.). Nó được tính bằng cách nhân đơn giá bán hàng ước tính chưa bao gồm VAT với số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ bán ra.
Chúng tôi cũng có thể trích dẫn viện trợ, trợ cấp và các sản phẩm tài chính.
"Chúng tôi nói rằng một kết quả là có lãi nếu tổng thu nhập dự báo lớn hơn tổng chi phí dự báo. "
Bảng cân đối kế toán tạm tính là gì và cách thiết lập nó như thế nào?
Định nghĩa bảng cân đối kế toán tạm thời
Nó tương ứng với một bức ảnh về tài sản của công ty trong một tương lai cụ thể, nó là một trong những tài khoản dự báo quan trọng nhất, vì nó giúp bạn có thể kiểm tra số dư tài chính của một công ty và do đó sức khỏe tài chính của nó.
Làm thế nào để thiết lập nó?
Đối với báo cáo thu nhập dự báo, các yếu tố tạo nên bảng cân đối dự báo và giá trị của chúng phải sát với thực tế, bảng này được chia thành hai phần:
Nội dung dự báo:
đây là những gì công ty có trong một tương lai cụ thể, các bộ phận của tài sản phải được ghi nhận theo giá trị khấu hao ròng và các khoản dự phòng, đó là:
- Tài sản cố định (máy móc, đất đai, lợi thế thương mại, …): phải được ghi nhận theo nguyên giá. - Hàng tồn kho (ví dụ hàng hóa chưa bán, v.v.): phải được ghi nhận theo giá trị mua vào chưa bao gồm thuế GTGT. - Các khoản phải thu (số tiền khách hàng chưa thanh toán sau khi gia hạn thanh toán) phải nhập theo giá bán đã bao gồm thuế GTGT. - Khả năng tài chính (tiền mặt, v.v.).
Nợ tạm tính:
nó đại diện cho các nguồn tài trợ có sẵn trong một tương lai cụ thể, nó là:
- Công bằng (bao gồm cả kết quả dự báo). Các khoản đóng góp vốn của bạn được hiển thị trong mục này.
- Nợ tài chính (tài khoản vãng lai của đối tác, ngân hàng, v.v.): số tiền được tính đến là vốn chưa thanh toán. - Công nợ hoạt động (nhà cung cấp, nhà nước, nhân viên, v.v.).
- Dòng tiền thụ động ngắn hạn (thấu chi ngân hàng, cơ sở thấu chi, v.v.).
Điều cần thiết là phải xác minh số dư của bảng cân đối kế toán tạm thời của bạn (tổng số tiền ghi vào tài sản phải bằng tổng số nợ phải trả). Khi bảng cân đối của bạn được cấu trúc tốt, bạn phải kiểm tra số dư tài chính tiếp theo :
- Vốn lưu động ròng tổng thể: các khoản đầu tư (tài sản cố định, v.v.) phải được tài trợ bằng nguồn dài hạn (vốn cổ đông và các khoản nợ tài chính dài hạn), phần còn lại phải dương để bù đắp yêu cầu vốn lưu động nếu nó là tích cực.
- Yêu cầu về vốn lưu động: Chu kỳ hoạt động phải được tài trợ bởi các nguồn lực ngắn hạn (nhà cung cấp, v.v.).
- Tiền ròng = tiền có sẵn phải là số dương (FRNG - BFR = TN).
"Tài khoản lãi lỗ và bảng cân đối dự báo cân bằng là những chỉ số cho thấy sức khỏe tài chính tốt
